특별수익자의 상속분

[문] 저의 아버님은 시가 6,000만원 상당의 부동산을 유산으로 남기고 사망하였고, 상속인으로는 어머니와 형, 저, 그리고 누나가 있습니다. 그리고 아버님 생전에 형에게는 주택구입자금 2,000만원 누나에게는 결혼자금 1,000만원을 증여한 사실이 있습니다. 그러므로 제가 생각하기에 형과 누나는 충분한 상속을 받은 것 같은데도 공동상속인임을 이유로 저와 같은 비율의 상속분을 주장하고 있습니다. 이 경우 형과 누나의 주장이 맞는지요?

[답] 민법 제1008조는 "공동상속인 중에 피상속인으로부터 재산의 증여 또는 유증을 받은자가 있는 경우에 그 수증재산이 자기의 사아속분에 달하지 못한 때에는 그 부족한 부분의 한도에서 상속분이 있다"라고 규정하고 있기 때문에 특별수익자가 있는 경우에 상속재산을 분할함에 있어서 그 전제로서 각 상속인이 현실로 상속하여야 할 비율을 확정할 필요가 있습니다. 특별수익자는 수증재산이 상속분을 초과한 경우에는 그 초과부분을 반환하여야 하지만, 수증자가 상속포기를 하면 반환의무를 지지 않습니다.

 판례에서 "민법 제1008조는 공동상속인 중에 피상속인으로부터 재산의 증여 또는 유증을 받은 특별수익자가 있는 경우에 공동상속인들 사이의 공평을 기하기 위하여 그 수증재산을 상속분의 선급으로 다루어 구체적인 상속분을 산정함에 있어 이를 참작하도록 하려는데 그 취지가 있는 것이므로, 어떠한 생전 증여가 특별수익에 해당하는지는 피상속인의 생전의 자산, 수입, 생활수준, 가정상황 등을 참작하고 공동상속인들 사이의 형평을 고려하여 당해 생전증여가 장차 상속인으로 될 자에게 돌아갈 상속재산 중의 그의 몫의 일부를 미리 주는 것이라고 볼 수 있는지에 의하여 결정하여야 할 것이며, 공동상속인 중에 특별수익자가 있는 경우의 구체적인 상속분의 산정을 위하여는 피상속인이 상속개시 당시에 가지고 있던 재산의 가액에 생전 증여가액을 가산한후, 이 가액에 각 공동상속인별로 법정상속분율을 곱하여 산출된 상속분의 가액으로부터 특별수익자의 수증재산의 가액을 공제하는 계산방법에 의할 것이고, 여기서 이런 계산의 기초가 되는 피상속인이 상속개시 당시에 가지고 있던 재산의 가액은 상속재산 가운데 적극재산의 전액을 가리키는 것으로 보아야 옳다"고 하여 특별수익자가 있는 경우의 상속재산범위와 그 분여방법을 제시하고 있습니다.

 위 판례에 의하여 특별수익자가 있는 경우의 구체적인 상속분 계산방식을 보면,
1. 상속재산분배액 = (상속재산의 가액+생전증여)*상속분율-(생전증여+유증)이며,
2. 구체적인 상속분 = 상속재산의 분배액 + 생전증여 또는 유증입니다.
 즉 위 사안의 경우 상속분은 어머니 1.5, 형님 1, 누나 1, 귀하 1이 되며, 상속재산의 분배율은 3/9, 형님 2/9, 누나 2/9, 귀하 2/9가 되어 시가 6,000만원의 부동산에 대해서 어머니는 3,000만원의 지분이 있고, 형님은 2,000만원을 증여 받았으므로 상속재산 분배액이 없으며, 누나는 1,000만원, 귀하는 2,000만원의 지분이 있다하겠습니다.